用友U8薪资管理_外籍人员扣税操作

知识点：外籍人员扣税设置

案例：公司有外籍人员，如何进行扣税？

一、外籍人员扣税概念

外籍人员扣税在系统指的是按照非居民扣税，也就是按月计税，即薪资的人员档案不要勾选居民，并且非居民取消1300的附加费用。（系统默认还是有附加扣除，需自行调整税率表中附加费用为零）

注意：居民指的是纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，即为居民个人。中国公民，一般情况下，属于居民个人。除因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性居住。如因个人等原因而暂时离开中国，待这些原因消除后回国，也属居民。
注：外籍个人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，也属于居民个人。

二、软件应用设置

1、在薪资管理-工资类别节点新建一个工资类别【外籍人员扣税】

1.1 选择好对应的部门（单工资类别下可忽略此操作）

2、在薪资-设置-选项选择相应的工资类别维护税率设置，将附加费用改成0

3、在薪资管理-设置-人员档案里增加或者修改人员，勾上计税并将居民的选项取消勾选

4、在薪资管理-业务处理-工资变动界面录入数据并进行计算

4.1代扣税计算

外籍人员（非居民）个人当月取得工资薪金所得，以当月收入额，减去税法规定的减除费用后的余额,为应纳税所得额，适用本公告所附按月换算后的综合所得税率表（以下称月度税率表）计算应纳税额

外籍人员（非居民）是不享受专项附加扣除的，因此计算代扣税的时候不可以减去六项专项附加

代扣税=（计税基数-减除费用））*月税率-月速算扣除数=（（基本工资+绩效工资）-减除费用）*月税率-月速算扣除数=（（1000+20000）-5000）*20%-1410=16000*20%-1410=1790

4.2年终奖计算

外籍人员（非居民）个人一个月内取得数月奖金，单独按照计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。

计算公式：当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

年终奖代扣税(数月奖金应纳税额)=10000/6*3%*6=300

因此该人员的代扣税=工资代扣税+年终奖代扣税=300+1790=2090

5、在薪资管理-业务处理-扣缴所得税里查看扣缴所得税申报表，查询条件需要选择【全部】或者【非居民】

总结：

1. 新建工资类别【外籍人员扣税】

2. 薪资管理-设置-选项-扣税设置页签点击税率设置，将附加费用设置成0

3. 薪资管理-设置-人员档案界面勾选计税，但是不勾选居民

4. 工资变动界面录入数据并进行计算汇总。